|
La Agencia Tributaria reforzará este año sus actuaciones de
control con el objetivo de aflorar una actividad no
declarada que genera competencia desleal, perjudicando a las
empresas y particulares que sí cumplen correctamente con sus
obligaciones tributarias.
Estas actuaciones, junto a una intensificación de aquellas a
realizar sobre la economía sumergida en colaboración con la
Inspección de Trabajo, la captación en internet de
información tributaria relevante para las labores de control
y la investigación de patrimonios en el exterior a partir de
la información que ofrece la declaración de bienes y
derechos en el extranjero, marcarán el Plan de Control
Tributario 2015, cuyas directrices se publicó ayer el
Boletín Oficial del Estado.
Este Plan viene a reforzar el convenio firmado entre la
Delegación del Gobierno y la Ciudad para luchar contra el
fraude fiscal y aflorar la economía sumergida, evitando así
la competencia desleal que supone.
Se realizarán actuaciones dirigidas al afloramiento de
actividades y rentas ocultas. Entre otros colectivos, se
actuará en relación con particulares que ceden total o
parcialmente viviendas por internet u otras vías, así como
sobre aquellas empresas que no cumplen debidamente con sus
obligaciones fiscales. Todo ello, al tiempo que se seguirán
reforzando las visitas presenciales para la detección de
alquileres irregulares no declarados.
A su vez, la Agencia Tributaria impulsará también las
actuaciones de control en aquellos casos en que aprecie la
existencia de riesgos significativos de infradeclaración de
la actividad, hecho que, según el delegado en Ceuta de la
Agencia Tributaria, se había producido en muchas ocasiones.
Por otra parte, se analizará muy especialmente la posible
utilización de programas informáticos (‘software de doble
uso’) que alteren la facturación real, renumeren tiques y
modifiquen los precios o, simplemente, permitan suprimir una
parte de la facturación.
Perjuicio para la libre competencia
Estos comportamientos se consideran especialmente graves,
dado que ponen de manifiesto la voluntad expresa y
deliberada de defraudar a la Hacienda Pública mediante la
infradeclaración de ventas respecto de los niveles reales de
facturación, además de suponer una grave alteración de las
condiciones generales de competencia.
Para garantizar una mayor efectividad de la acción
inspectora, la Agencia Tributaria planificarán actuaciones
selectivas coordinadas al objeto de combatir técnicas de
ocultación de la actividad. Especialmente se actuará en
relación con contribuyentes que realizan ventas finales al
público por las mayores dificultades de contraste que
tradicionalmente han tenido estas actividades.
Las actuaciones coordinadas se complementarán con
comprobaciones inspectoras convencionales y verificaciones
formales en determinados sectores, contribuyendo así a la
creación de conciencia entre los contribuyentes sobre la
necesidad de desechar estas prácticas.
En 2015, la Agencia Tributaria seguirá potenciando la lucha
contra la economía sumergida mediante las intervenciones
presenciales con personal de auditoría informática que
analizará y verificará los programas y archivos de los
equipos electrónicos de los obligados tributarios.
Igualmente, se mantendrán actuaciones presenciales dirigidas
a comprobar la efectividad del cumplimiento de la limitación
de pagos en efectivo establecida en la ley antifraude de
2012 (Ley 7/2012) y se verificará in situ la situación
censal de obligados tributarios respecto de los que existan
indicios de deslocalización, o de simulación de actividad,
para ocultar la verdadera actividad o al verdadero titular
de las rentas.
El rastreo del fraude en internet
Paralelamente, la Agencia Tributaria hará frente a las
nuevas formas de fraude que se producen en internet, tanto
mediante la captación y explotación de la información
pública disponible en la red que permita descubrir
actividades ocultas o bienes objeto de un comercio ilícito,
como a través de actuaciones de control sobre aquellos
fabricantes o prestadores de servicios que comercialicen sus
bienes o servicios a través de internet para garantizar la
adecuada tributación en España de las rentas generadas en
esa actividad económica.
La captación de información se realizará a través de una
serie de herramientas informáticas que permitirán ordenar y
sistematizar la información. Está previsto cruzar la
información de más de 200.000 dominios para su posterior
incorporación a las bases de datos de la Administración
Tributaria. Igualmente, y al objeto de valorar, desde el
punto de vista tributario, la relevancia económica de las
páginas de comercio electrónico, se procederá a la captación
de los indicios de éxito que ofrecen las empresas
especializadas en análisis y valoración de páginas web y en
redes sociales.
También se utilizará la tecnología de las redes sociales
para analizar operaciones comerciales entre agentes
económicos, al objeto de identificar patrones de
comportamiento que se corresponden con actividades
defraudadoras (tramas de IVA, uso de testaferros, etc.),
Por otra parte, continuarán siendo objeto de especial
control la utilización improcedente de empresas para reducir
la tributación de personas físicas, el análisis de signos
externos de riqueza, los emisores de facturas irregulares y
las tramas de fraude organizado en el IVA, ámbito donde se
potenciará la detección temprana de las organizaciones y la
detección de esquemas de adquisición masiva y por precios
simbólicos de sociedades sobre las que recaen o van a recaer
importantes contingencias fiscales, por parte de personas
ilocalizables.
En el área de Recaudación se reforzará la investigación de
los casos de mayor complejidad probatoria en supuestos de
derivaciones de responsabilidad de deudas pendientes, al
objeto de combatir las operaciones de vaciamiento
patrimonial de especial calado.
En el ámbito penal, se impulsarán las acciones a interponer
por presunta comisión de delitos de insolvencia punible,
actuaciones que se conjugarán con un incremento en el
control de deudores insolventes para la detección de
posibles solvencias sobrevenidas y la participación de estos
deudores en nuevas sociedades mercantiles.
Control de Aduanas e Impuestos Especiales
En materia de control de Aduanas e Impuestos Especiales,
seguirán teniendo especial relevancia las actuaciones para
la detección del contrabando de tabaco, no sólo mediante los
controles tradicionales de toda la cadena de fabricación,
distribución, logística y comercialización, sino también
mediante la detección de nuevas técnicas de producción o
introducción en España.
Igualmente, se reforzarán los controles en los recintos
aduaneros de viajeros y mercancías procedentes de áreas de
menor tributación, mediante la utilización de técnicas de
análisis de riesgos, o la utilización de la inspección no
intrusiva para la detección de mercancía de contrabando, o
incorrectamente declarada, por medio de escáneres de
contenedores, de vehículos o de paquetería.
|
medidas
